USt-Rechner und Belegübung für Taxi- und Mietwagenunternehmer
Rechnen Sie Netto, Umsatzsteuer und Brutto aus oder üben Sie an Belegen aus dem Taxi- und Mietwagenbetrieb. Es gelten 19 Prozent, 7 Prozent und die Fälle ohne Umsatzsteuer (steuerfrei, nicht steuerbar).
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Hinweis: Unabhängiges Lernangebot, nicht mit einer IHK verbunden. Eigene Übungsfragen mit Quelle, Stand: November 2026. Keine Rechts- oder Steuerberatung, keine Bestehensgarantie. Mehr dazu
So rechnen Sie
| Gesucht | Bei 19 % | Bei 7 % | Beispiel |
|---|---|---|---|
| Brutto aus Netto | Netto × 1,19 | Netto × 1,07 | 120,00 € × 1,19 = 142,80 € |
| Netto aus Brutto | Brutto ÷ 1,19 | Brutto ÷ 1,07 | 59,50 € ÷ 1,19 = 50,00 € |
| Umsatzsteuer aus Netto | Netto × 0,19 | Netto × 0,07 | 38,40 € × 0,19 = 7,296 €, gerundet 7,30 € |
| Umsatzsteuer aus Brutto | Brutto − Brutto ÷ 1,19 | Brutto − Brutto ÷ 1,07 | 23,50 € brutto bei 7 %: 23,50 ÷ 1,07 = 21,9626, also 21,96 € netto; Steuer 23,50 − 21,96 = 1,54 € |
Typischer Fehler: bei einem Bruttobetrag 7 % oder 19 % vom Brutto zu rechnen (23,50 € × 0,07 = 1,65 € statt 1,54 €). Die Steuer steckt schon im Brutto und muss herausgerechnet werden.
Gerundet wird kaufmännisch auf volle Cent: Ab 5 in der dritten Nachkommastelle wird aufgerundet. Aus Netto wird erst die Steuer gerundet, dann addiert. Aus Brutto wird erst das Netto gerundet, die Steuer ist der Rest. Beides ist die Rechenregel dieser Übung.
Welcher Satz gilt?
| Beleg | Behandlung | Quelle |
|---|---|---|
| Taxifahrt innerhalb einer Gemeinde oder bis 50 km | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG |
| Taxifahrt über 50 km über die Gemeindegrenze | 19 % | § 12 Abs. 1 UStG |
| Mietwagenfahrt | 19 % | § 12 Abs. 1 UStG |
| Kraftstoff, Reparatur, Reinigung, Büromaterial, Steuerberater | 19 % | § 12 Abs. 1 UStG |
| Bücher und Zeitungen, gedruckt oder als E-Book | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 1 und 14 UStG, Anlage 2 Nr. 49 |
| Versicherungsbeiträge, Darlehenszinsen, Kontoführung | steuerfrei | § 4 Nr. 10 und Nr. 8 UStG |
| Kfz-Steuer, Verwarnungsgeld | nicht steuerbar | § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG |
Steuerfrei und nicht steuerbar heißt beides: keine Umsatzsteuer auf dem Beleg. Rechtlich ist es verschieden. Nicht steuerbar ist ein Vorgang, der kein Umsatz im Sinne des Gesetzes ist, etwa die Kfz-Steuer. Steuerfrei ist ein Umsatz, den das Gesetz von der Steuer befreit, etwa eine Versicherungsleistung.
Hinweis: Rechner und Übung sind eine Lernhilfe, keine Steuerberatung. Die Belege sind erfunden, die Beträge zufällig. Für Ihre Buchführung gilt, was Ihr Steuerberater vorgibt. Stand der Rechtslage: 14.11.2026.
Häufige Fragen
Wie rechne ich von Netto auf Brutto?
Netto mal 1,19 bei 19 Prozent, Netto mal 1,07 bei 7 Prozent. Aus 120,00 € netto werden bei 19 Prozent 142,80 € brutto, davon 22,80 € Umsatzsteuer.
Wann gilt im Taxi 7 und wann 19 Prozent?
Für Taxifahrten gilt der ermäßigte Satz von 7 Prozent, wenn die Fahrt innerhalb einer Gemeinde bleibt oder die Strecke höchstens 50 Kilometer lang ist. Sonst gelten 19 Prozent. Der Mietwagen steht nicht in der Vorschrift und zahlt immer 19 Prozent (§ 12 Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 10 Buchst. b UStG).
Wie rechne ich die Umsatzsteuer aus einem Bruttobetrag heraus?
Erst das Netto: Brutto geteilt durch 1,19 oder 1,07. Die Umsatzsteuer ist der Rest: Brutto minus Netto. Nicht 19 oder 7 Prozent vom Brutto rechnen.
Was ist der Unterschied zwischen steuerfrei und nicht steuerbar?
Auf dem Beleg steht in beiden Fällen keine Umsatzsteuer. Nicht steuerbar ist ein Vorgang, der kein Umsatz im Sinne des § 1 UStG ist, etwa die Kfz-Steuer. Steuerfrei ist ein Umsatz, den das Gesetz befreit, etwa eine Versicherungsleistung nach § 4 Nr. 10 UStG.
Rundet der Rechner wie das Finanzamt?
Er rundet kaufmännisch auf volle Cent. Das ist die Regel dieser Übung, keine Vorschrift aus dem UStG. Wie in Ihrer Buchführung gerundet wird, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.
Quellen
- UStG § 12 Steuersätze und Anlage 2
- UStG § 4 Steuerbefreiungen, § 1, § 2b und § 19
- KraftStG § 1 und VersStG § 1
Quellen am 14.11.2026 geöffnet. Stand: November 2026.